Služby ze zahraničí a DPH
Koupil jsi jako podnikatel software, předplatné, licenci, cloudovou službu nebo jinou službu od zahraniční firmy? I jako neplátci DPH ti může vzniknout povinnost řešit české DPH.
Co může být službou ze zahraničí?
Nemusí jít o nic neobvyklého. Zahraniční služby dnes podnikatelé používají prakticky každý den. Často jde o digitální nástroje, které se platí kartou nebo pravidelným předplatným.
Účetní, grafické, kancelářské, rezervační nebo jiné SaaS služby.
Webhosting, cloudové služby, databáze, servery nebo online úložiště.
Pravidelné předplatné nebo oprávnění používat software či digitální službu.
Poplatky zahraničním tržištím, rezervačním systémům nebo jiným platformám.
Analytika, automatizace, e-mailing, AI nástroje nebo další online služby.
Rozhodující není název služby, ale kdo ji poskytuje a jaký režim DPH se na ni vztahuje.
Je potřeba rozlišit, zda službu přijímáš jako podnikatel, kdo je dodavatelem a kde je podle pravidel DPH místo plnění. U zboží navíc platí jiná pravidla než u služeb.
Týká se to právě tebe?
Odpověz na tři základní otázky. Výsledek je orientační, ale pomůže ti rozlišit běžný případ přijetí zahraniční služby od situace, která se řeší jinak.
Proč můžeš řešit české DPH?
U řady služeb poskytovaných mezi podnikateli se místo plnění určuje podle sídla zákazníka. Pokud český podnikatel přijme takovou službu od zahraničního dodavatele, může vzniknout povinnost přiznat DPH v Česku.
Zahraniční dodavatel proto může vystavit fakturu bez své místní DPH. To ale automaticky neznamená, že je nákup bez daně. Povinnost přiznat daň se může přesunout na českého příjemce služby.
U některých přeshraničních služeb je český příjemce tím, kdo musí českou daň přiznat a zaplatit.
Co udělat, pokud se tě to týká?
Nemusíš kvůli každému kroku přecházet do dalšího průvodce. Princip je v běžném případě následující:
Zkontroluj fakturu a dodavatele
Ověř, kdo ti službu fakturuje, odkud je a zda jsi ji pořídil v souvislosti se svým podnikáním.
Vyřeš registraci identifikované osoby
Pokud ti podle pravidel DPH vzniklo postavení identifikované osoby, je potřeba vyřešit registraci u finančního úřadu.
Urči základ a české DPH
U relevantního plnění stanovíš základ daně a vypočítáš českou DPH podle pravidel vztahujících se na danou službu.
Podej přiznání a daň zaplať
Za období, ve kterém ti vznikla povinnost přiznat daň, podáš přiznání k DPH a příslušnou daň zaplatíš finančnímu úřadu.
Nemusíš to vyplňovat ručně
Taxoma tě provede potřebnými údaji krok za krokem. Pokud identifikovanou osobou ještě nejsi, můžeš začít registrací. Pokud už registrovaný jsi a potřebuješ vyřešit zahraniční službu, pokračuj rovnou k přiznání.
Služby ze zahraničí a identifikovaná osoba
Záleží na ceně zahraniční služby?
U přijetí některých služeb není rozhodující dosažení určitého ročního obratu. Rozhodující je především druh plnění, postavení dodavatele a příjemce a místo plnění.
Co když zahraniční službu koupím jen jednou?
Ani jednorázový nákup sám o sobě nevylučuje vznik povinnosti. Pokud jsou splněné zákonné podmínky, může být relevantní i jediná přijatá služba.
Co když je na faktuře už zahraniční DPH?
Takovou situaci není vhodné automaticky posuzovat stejně jako B2B fakturu vystavenou bez zahraniční DPH. Je potřeba ověřit, zda dodavatel správně určil tvoje postavení a daňový režim transakce.
Stanu se kvůli tomu běžným plátcem DPH?
Ne automaticky. Identifikovaná osoba je od běžného plátce DPH odlišný režim a její povinnosti se vztahují na vybrané přeshraniční transakce.
Můžu si jako identifikovaná osoba tuto DPH odečíst?
Samotné postavení identifikované osoby běžný nárok na odpočet DPH nezakládá.
Musím potom podávat přiznání každý měsíc?
Ne jen proto, že jsi registrovaný. Rozhodující je, zda v daném období nastalo plnění, kvůli kterému ti vznikla povinnost přiznat DPH.