Jak vyplnit přiznání k DPH jako identifikovaná osoba
Jako identifikovaná osoba nepodáváš přiznání automaticky každý měsíc. Podáváš ho za období, ve kterém ti vznikla povinnost přiznat českou DPH z konkrétního plnění.
Musíš tento měsíc podat přiznání?
Vyber svou situaci. Ne každé přeshraniční plnění znamená stejnou povinnost.
Typický případ: zahraniční služba
Pokud jako identifikovaná osoba přijmeš relevantní službu s místem plnění v ČR od osoby neusazené v tuzemsku, vzniká ti povinnost přiznat českou DPH.
Jak se počítá DPH ze zahraniční služby
U běžné služby v základní sazbě si můžeš princip představit takto. Zadej částku faktury bez české DPH.
Jak přiznání prakticky probíhá
Určíš, které plnění do přiznání patří
Nejdřív je potřeba správně určit typ transakce a okamžik, kdy vznikla povinnost přiznat daň.
Určíš základ daně a sazbu
Z částky relevantního plnění vypočítáš českou DPH podle pravidel pro daný typ transakce.
Vyplníš příslušné řádky přiznání
Konkrétní řádky závisí na tom, jestli jde například o přijatou službu, pořízení zboží nebo jiný typ plnění.
Přiznání odešleš elektronicky
Identifikovaná osoba podává daňové přiznání elektronicky.
Zaplatíš vypočtenou daň
Daňová povinnost se hradí ve lhůtě pro podání přiznání.
Přiznání, kontrolní a souhrnné hlášení
Identifikovaná osoba kontrolní hlášení nepodává. Souhrnné hlášení ale může být povinné například při poskytnutí určitých služeb do jiného členského státu.
Nechceš přiznání vyplňovat ručně?
V Taxomě zadáš potřebné údaje a aplikace ti připraví přiznání ve formátu XML pro elektronické podání.
Nemusíš hledat správné řádky ve formuláři ručně.
Vyplnit přiznání →Časté otázky
Musí identifikovaná osoba podávat přiznání každý měsíc?
Ne. Pokud ti v daném období nevznikla povinnost přiznat daň, nulové přiznání nepodáváš a finančnímu úřadu nic neoznamuješ.
Do kdy se přiznání podává?
Obecná lhůta pro přiznání k DPH je do 25 dnů po skončení příslušného kalendářního měsíce. Pokud poslední den připadne na víkend nebo svátek, uplatní se obecná pravidla daňového řádu.
Může si identifikovaná osoba odečíst DPH?
Samotné postavení identifikované osoby běžný nárok na odpočet daně nezakládá.
Podává identifikovaná osoba kontrolní hlášení?
Ne. Identifikovaná osoba patří mezi subjekty, které kontrolní hlášení nepodávají.
Musím podat souhrnné hlášení?
Jen v určitých situacích, například při poskytnutí vybraných služeb s místem plnění v jiném členském státě.